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第十三章 第三节 税款征收——注册会计师

来源: 注册会计师 编辑:CNCPA发布时间:2020-10-08 14:38字体:

单选题 单选题只有一个正确答案,每个题目1.5分。

1、[单选题]纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改的,由( )。

  • A税务机关责令停业整顿

  • B税务机关处2000元以下的罚款

  • C市场监督部门吊销其营业执照

  • D税务机关处2000元以上1万元以下的罚款

参考答案:C
答案解析:

纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改正的,由市场监督部门吊销其营业执照。

2、[单选题]下列关于税款扣缴制度的表述中,正确的是( )。

  • A代扣税款手续费可以由税务所统一办理退库手续

  • B个人收到的个人所得税扣缴手续费,应计征个人所得税

  • C对扣缴义务人未履行扣缴义务的,可处以应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款

  • D扣缴义务人履行扣缴义务时,可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费后再上交税务机关

参考答案:C
答案解析:

选项A,代扣、代收税款手续费只能由县(市)以上税务机关统一办理退库手续,不得在征收税款过程中坐支;、选项B,个人收到的个人所得税扣缴手续费,不计征个人所得税;选项D,扣缴义务人履行扣缴义务时,不可从所扣缴的税款中减除扣缴手续费。

多选题 多选题至少有2个是正确选项,每题2分。

3、[多选题]下列各项中,不适用《税收征收管理法》的有( )。

  • A城镇土地使用税

  • B进口环节消费税

  • C车辆购置税

  • D教育费附加

参考答案:BD
答案解析:

税务机关征收的各种税收,适用《征管法》。选项B,是由海关代为征收的税收,征收机关不是税务机关,不适用《征管法》;选项D,教育费附加虽然由税务机关征收,但不属于税收范畴,不适用《征管法》。

4、[多选题]下列纳税申报方式中,符合税收征收管理法规定的有( )。

  • A直接申报

  • B网上申报

  • C邮寄申报

  • D口头申报

参考答案:ABC
答案解析:

纳税申报的形式主要有以下三种:直接申报;邮寄申报;数据电文。网上申报就是数据电文申报方式的一种形式。

5、[多选题]下列选项中,属于税务机关征收税款的方式有( )。

  • A查账征收

  • B查验征收

  • C查定征收

  • D定期定额征收

参考答案:ABCD
答案解析:

税务机关征收税款的方式有多种,选项ABCD都属于其主要的方式。

6、[多选题]税收征管法规定税务机关可以采取的税收保全措施有( )。

  • A书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

  • B书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

  • C扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

  • D扣押、查封、依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖所得抵缴税款

参考答案:AC
答案解析:

选项BD属于税收强制执行措施,不是税收保全措施。

7、[多选题]下列关于税款的退还和追征制度的陈述,正确的有( )。

  • A纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还

  • B纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

  • C因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金

  • D对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受规定期限的限制,应无限期追征

参考答案:ABD
答案解析:

因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到5年。

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