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第六章 第一节 城市维护建设税法——注册会计师

来源: 注册会计师 编辑:CNCPA发布时间:2020-09-21 10:07字体:

单选题 单选题只有一个正确答案,每个题目1.5分。

1、[单选题]企业缴纳的下列税额中, 应作为城市维护建设税计税依据的是( )。

  • A关税税额

  • B消费税税额

  • C房产税税额

  • D城镇土地使用税税额

参考答案:B
答案解析:

城建税的计税依据是增值税、消费税实际缴纳的税额。

2、[单选题]位于市区的甲企业 2015年7月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元,被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元。甲企业7月应缴纳的城市维护建设税为( )万元。

  • A3.25

  • B3.5

  • C4.55

  • D4.9

参考答案:C
答案解析:

罚款不作为城市维护建设税的计税依据,但纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款时,应同时对其偷漏的城市维护建设税进行补税、征收滞纳金、并处罚款,应缴纳城市维护建设税= (50+15) x7%=4.55(万元)。

3、[单选题]位于市区的甲汽车厂,2017年5月实际缴纳增值税和消费税362万元,其中包括由位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元。补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为( )万元。

  • A18.9

  • B19.74

  • C20.3

  • D25.34

参考答案:B
答案解析:

纳税人的滞纳金和罚款,不作为城建税的计税依据,但纳税人在被查补“两税”和被处以罚款时,应同时对其偷漏的城建税进行补税、征收滞纳金和罚款。代收代缴的消费税在县城缴纳城建税,进口环节不征收城建税,所以甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税=(362-30-50) x7% =19. 74(万元)。

4、[单选题]某流动经营无固定纳税地点的单位,在经营地缴纳增值税和消费税的,其城市维护建设税的缴纳( )执行。

  • A按经营地适用税率

  • B由税务机关认定

  • C按7%固定税率

  • D按5%固定税率

参考答案:A
答案解析:

流动经营等无固定纳税地点的单位和个人,在经营地缴纳增值税和消费税的,其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。

5、[单选题]下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是( )。

  • A缴纳增值税的事业单位

  • B缴纳消费税的国有企业

  • C缴纳消费税的外商投资企业

  • D只缴纳个人所得税的公司职员

参考答案:D
答案解析:

城市维护建设税的纳税义务人,是指负有缴纳增值税、消费税义务的单位和个人,所以选项D不是城市维护建设税的纳税义务人。

6、[单选题]设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在镇的A企业的消费税,则下列处理正确的是( )。

  • A由B企业按5%的税率代收代扣城建税

  • B由A企业按5%的税率回所在地缴纳城建税

  • C由B企业按7%的税率代收代扣城建税

  • D由A企业按7%的税率自行缴纳城建税

参考答案:A
答案解析:

由受托方代收代扣“两税”的单位和个人,其代收代扣的城建税按受托方所在地适用税率,所以由B企业按5%税率代收代缴城建税。

7、[单选题] 位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2017年9月份实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额5万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业9月份应缴纳的城市维护建设税为( )万元。

  • A2.8

  • B3.15

  • C4.6

  • D6.09

参考答案:B
答案解析:

城建税是进口不征、出口不退的。经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应作为城建税和教育费附加的依据。应纳城建税=( 40+5) X7%=3. 15(万元)。

8、[单选题] 下列可以作为城市维护建设税计税依据的是( )。

  • A补缴的消费税税款

  • B滞纳金

  • C因漏缴增值税而缴纳的罚款

  • D进口货物缴纳的增值税税款

参考答案:A
答案解析:

罚款、滞纳金不作为城建税的计税依据;城建税进口不征。

多选题 多选题至少有2个是正确选项,每题2分。

9、[多选题]下列关于城市维护建设税减免税规定的表述中,正确的有( )。

  • A城市维护建设税随“两税”的减免而减免

  • B对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税

  • C对由海关代征的进口产品增值税和消费税应减半征收城市维护建设税

  • D因减免税而对“两税”进行退库的,可同时对已征收的城市维护建设税实施退库

参考答案:ABD
答案解析:

选项C,海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税。

10、[多选题]下列关于城建税税率表述正确的有( )。

  • A某公司在北京市东城区城建税税率为7%

  • B某公司在某县城城建税税率为5%

  • C某公司在某镇城建税税率为1%

  • D某公司在农村的某农场城建税税率为1%

参考答案:ABD
答案解析:

逸项C,某公司在某镇城建税税率为5%。

11、[多选题]下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中,正确的有( )。

  • A纳税人应在增值税和消费税的纳税地缴纳

  • B纳税人跨地区提供建筑服务的,在建筑服务发生地预缴

  • C跨省开采的油田,下属单位与核算单位不在一个省内的,在核算单位所在地纳税

  • D无固定纳税地点的流动经营者应随同增值税和消费税在经营地缴纳

参考答案:ABD
答案解析:

选项C,跨省开采的油田,下属单位与核算单位不在一个省内的,在油井所在地缴纳增值税、城建税。

12、[多选题]下列对于城市维护建设税税收优惠政策规定的、描述,正确的有( )。

  • A城市维护建设税具有附加税的性质,当主税发生减免时,城建税相应发生税收减免

  • B减免消费税的,城建税也相应减免

  • C即征即退的增值税,可以退还已征的城建税

  • D出口产品退还的增值税、消费税,不退还已缴纳的城建税

参考答案:ABD
答案解析:

增值税、消费税实行先征后退、先征后返、即征即退办法的,除另有规定外,对随增值税、消费税附征的城市维护建设税,一律不予退(返)还。

13、[多选题]下列各项中,不符合城市维护建设税征收管理有关规定的有( )。

  • A海关对进口产品代征的增值税、消费税,征收城市维护建设税

  • B海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城市维护建设税

  • C出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城市维护建设税

  • D出口产品退还增值税、消费税的,按50%退还已缴纳的城市维护建设税

参考答案:AD
答案解析:

城建税在进口环节不存在征收问题,在出口环节不存在退税问题。

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