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第一章 第一节 税法的概念——注册会计师

来源: 注册会计师 编辑:CNCPA发布时间:2020-09-16 14:45字体:

单选题 单选题只有一个正确答案,每个题目1.5分。

1、[单选题]下列权力中,作为国家征税依据的是( )。

  • A财产权力

  • B管理权力

  • C政治权力

  • D社会权力

参考答案:C
答案解析:

国家征税的依据是政治权力,它有别于按生产要素进行的分配。

2、[单选题]税收法律关系中最实质,也是税法灵魂的是( )。

  • A主体所应承担的义务

  • B税收法律关系的客体

  • C税收法律关系的主体

  • D主体所享有的权利和所应承担的义务

参考答案:D
答案解析:

税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所应承担的义务,这是税收法律关系中最实质的东西,也是税法的灵魂。

3、[单选题]下列关于税法与行政法的关系,述正确的是( )。

  • A税法与行政法的联系主要表现在税法具有行政法的一般特性

  • B税法与一般行政法一样,都具有经济分配的性质

  • C税法是一种授权性法规

  • D行政法大多为义务性法规

参考答案:A
答案解析:

税法与行政法有十分密切的联系,主要表现在税法具有行政法的一般特性。税法与行政法也有一定区别。税法具有经济分配的性质,并且是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移,这是一般行政法所不具备的。行政法大多为授权性法规,而税法则是一种义务性法规。

4、[单选题]下列关于税收与税法的含义与特征的表述,错误的是( )。

  • A税收的本质是一种分配关系

  • B税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称

  • C税法具有义务性法规和综合性法规的特点

  • D税法属义务性法规的这一特点是由税收的固定性特点所决定的

参考答案:D
答案解析:

税法属义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点所决定的。

5、[单选题]税收法律关系的产生、变更和消灭是由( )决定的。

  • A税目

  • B纳税义务人

  • C征税对象

  • D税收法律事实

参考答案:D
答案解析:

税收法律关系的产生、变更和消灭必须有能够引起税收法律关系产生、变更或消灭的客观情况,也就是由税收法律事实来决定的。

6、[单选题]税收是国家取得财政收人的一种重要工具,其本质是一种( )。

  • A生产关系

  • B分配关系

  • C社会关系

  • D阶级关系

参考答案:B
答案解析:

税收是国家取得财政收入的一种重要工具,其本质是一种分配关系。

7、[单选题]我国税收法律关系权利主体中,纳税务人的确定原则是( )。

  • A国籍原则

  • B属地原则

  • C属人原则

  • D属地兼属人原则

参考答案:D
答案解析:

我国税收法律关系权利主体中,纳税义务人采取属地兼属人原则来确定。

8、[单选题]下列关于税法与民法关系的表述,错误的是( )。

  • A当税法的某些规范同民法的规范基本相同时,税法一般援引民法条款

  • B民法是调整平等主体之间财产关系和人身关系的法律规范,其调整方法的主要特点是平等、等价、有偿

  • C税法的本质是国家依据政治权力向公民进行课税,是调整国家与纳税人关系的法律规范,明显带有国家意志和强制的特点

  • D当涉及税收征纳关系的问题时,一般应以民法的规范为准则

参考答案:D
答案解析:

当涉及税收征纳关系的问题时,一般应以税法的规范为准则。

9、[单选题]下列关于税收法律关系的陈述,正确的是( )。

  • A税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关

  • B税收法律关系的主体是税收法律关系中最实质的东西,也是税法的灵魂

  • C税收法律关系的变化主要取决于税收法律事实

  • D税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的,只保护纳税人的权利

参考答案:C
答案解析:

选项A,在我国税收法律关系中权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家;行政机关,包括国家各级税务机关、海关和财政机关,另一方是履行纳税义务的法人、自然人和其他组织;选项B,税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所承担的义务,这是税收法律关系中最实质的东西,也是税法的灵魂;选项D,税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的,不能只对一方保护,而对另一方不予保护。

多选题 多选题至少有2个是正确选项,每题2分。

10、[多选题]下列关于税收法律关系的构成,说法正确的有( )。

  • A税收法律关系是由主体、客体和税收法律关系内容三方面构成

  • B税法是引起税收法律关系的前提条件,并能产生具体的税收法律关系

  • C对税收法律关系中权利主体另一方的确定,我国采取的是属地兼属人原则

  • D税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西,也是税法的灵魂

参考答案:ACD
答案解析:

税法是引起税收法律关系的前提条件,但税法本身并不能产生具体的税收法律关系。税收法律关系的产生、变更与消灭由税收法律事实来决定。

11、[多选题]下列关于税法与其他法律的关系的说法中,正确的有( )。

  • A税法是国家法律的组成部分,是依据《宪法》的原则制定的

  • B民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿,而税法调整方法要采用命令和服从的方法

  • C税法与刑法调整的范围不同,但两者也有着密切的联系,违反了税法,并不一定就是刑事犯罪

  • D税法与行政法有十分密切的联系,都属于义务性法规

参考答案:ABC
答案解析:

税法与行政法有十分密切的联系,但是行政法大多为授权性法规,而税法则是一种义务性法规。

12、[多选题]下列关于税收和税法的相关表述中,正确的有( )。

  • A税收是国家取得财政收入的一种重要工具,其本质是一种分配关系

  • B国家征税的依据是政治权力,它有别于按要素进行的分配

  • C税法的本质是依法制定各种税收实体法和程序法,保证国家税收收入及时入库

  • D税法具有义务性法规和综合性法规的特点

参考答案:ABD
答案解析:

选项c,税法的本质是正确处理国家与纳税人之间应税收入而产生的税收法律关系和社会关系,既要保证国家税收收入,也要保护纳税人的权利,两者缺一不可。

13、[多选题]税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间,在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法的特点包括( )。

  • A义务性法规

  • B授权性法规

  • C单一性法规

  • D综合性法规

参考答案:AD
答案解析:

税法具有义务性法规和综合性法规的特点。

14、[多选题]下列关于税法与其他法律关系的表述中正确的有( )。

  • A宪法在现代法治社会中具有最高的法律效力,是立法的基础,税法是国家法律的组成部分,是依据宪法的原则制定的

  • B税法与民法一样,其调整方法的主要特点是平等、等价和有偿

  • C刑法是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和,税法则是调整税收征纳关系的法律规范,其调整的范围不同,两者也有着密切的联系

  • D行政法大多为授权性法规,而税法是义务性法规

参考答案:ACD
答案解析:

民法是调整平等主体之间财产关系和人身关系的法律规范,其调整方法的主要特点是平等、等价和有偿;税法明显带有国家意志和强制的特点,其调整方法要采用命令和服从的方法。

15、[多选题]下列各项目中,属于我国税收法律关权利利主体的有( )。

  • A各级税务机关

  • B各级人民政府

  • C海关

  • D财政机关

参考答案:ACD
答案解析:

我国税收法律关系的权利主体是双主体:一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关(包括国家各级税务机关、海关、财政机关);另一方是履行纳税义务的人。

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