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第七章 第二节 税务管理——初级经济法

来源: 注册会计师 编辑:CNCPA发布时间:2020-10-23 14:39字体:

单选题 单选题只有一个正确答案,每个题目1.5分。

1、[单选题]根据税收征收管理法律制度的规定,下列不需要办理注销税务登记的是( )

  • A破产

  • B解散

  • C停业

  • D纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的

参考答案:C
答案解析:

参考解析:停业需要办理停业登记。

2、[单选题]根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人财务制度不健全,生产经营不固定,零星分散、流动性大,适合采用的征收方式是( )

  • A查账征收

  • B查定征收

  • C查验征收

  • D定期定额征收

参考答案:C
答案解析:

参考解析:查验征收的征收方式,适用于纳税人财务制度不健全,生产经营不固定,零星分散、流动性大的税源。

3、[单选题]根据税收征收管理法律制度的规定,会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限,但是法律、行政法规另有规定的除外。该期限为( )

  • A3年

  • B5年

  • C10年

  • D20年

参考答案:C
答案解析:

参考解析:会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年,但是法律、行政法规另有规定的除外。

4、[单选题]扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起( )内,按所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

  • A15日

  • B10日

  • C30日

  • D60日

参考答案:B
答案解析:

参考解析:扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起10内,按所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

5、[单选题]根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内,按照国家有关规定设置账簿。该一定期限是( )

  • A自领取税务登记证件之日起15日内

  • B自领取营业执照之日起15日内

  • C自领取税务登记证件之日起30日内

  • D自领取营业执照之日起30日内

参考答案:B
答案解析:

参考解析:本题考核证、账管理。从事生产、经营的纳税人应当自领取"营业执照"或者发生纳税义务之日起"15日内",按照国家有关规定设置账簿。

6、[单选题]完税凭证及其他有关涉税凭证应当保存( )

  • A15年

  • B10年

  • C30年

  • D20年

参考答案:B
答案解析:

参考解析:完税凭证及其他有关涉税凭证应当保存10年。

7、[单选题]根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于纳税申报方式的表述中,不正确的是( )

  • A邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期

  • B数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到数据电文的时间为准

  • C实行定期定额缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税

  • D自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续

参考答案:A
答案解析:

参考解析:选项A:邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。不是以税务机关收到的日期为实际申报日期。

8、[单选题]根据税收征收管理法律制度的规定,除法律、行政法规另有规定的外,从事生产、经营的纳税人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保存期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关涉税资料,该期限为( )。

  • A20年

  • B15年

  • C30年

  • D10年

参考答案:D
答案解析:

账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;但是法律、行政法规另有规定的除外。

9、[单选题]根据税收征收管理法律制度的规定,下列涉税专业服务业务中,应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的是( )。

  • A纳税申报代理

  • B涉税鉴证

  • C代理建账记账

  • D一般税务咨询

参考答案:B
答案解析:

涉税专业服务业务范围中的专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查等涉税业务,应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事,相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字,并承担相应的责任。

10、[单选题]根据我国《税收征收管理法》的规定,会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限,但是法律、行政法规另有规定的除外。该期限为( )年。

  • A3

  • B5

  • C10

  • D20

参考答案:C
答案解析:

会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年;但是法律、行政法规另有规定的除外。

11、[单选题]代扣代缴义务人在履行代扣代缴义务时,设立账簿的期限是( )。

  • A10天

  • B15天

  • C20天

  • D30天

参考答案:A
答案解析:

扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

多选题 多选题至少有2个是正确选项,每题2分。

12、[多选题]下列各项中,属于税务登记范围的有( )

  • A设立登记

  • B变更登记

  • C注销登记

  • D外出经营报验登记

参考答案:ABCD
答案解析:

参考解析:考察税务登记制度,包括设立(开业)税务登记、变更税务登记、注销税务登记、外出经营报验登记以及停业、复业登记等。

13、[多选题]根据税收征收管理法律制度的规定,在税款征收的过程中,纳税人依法享有一定权利并承担一定的义务。下列各项中,属于纳税人义务的有( )

  • A如实办理纳税申报登记

  • B按规定设置账簿

  • C接受税务检查

  • D保密义务

参考答案:ABC
答案解析:

参考解析:选项D属于税务机关的义务。

14、[多选题]根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在发票管理中有权( )

  • A向当事各方询问与发票有关的问题与情况

  • B调出发票查验

  • C检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况

  • D查阅、复制与发票有关的凭证、资料

参考答案:ABCD
答案解析:

参考解析:根据税收根据税收征收管理法律制度的规定,选项ABCD全部符合规定

15、[多选题]五证合一、一照一码改革中,五证包括( )

  • A营业执照

  • B组织机构代码证

  • C税务登记证

  • D统计登记证

参考答案:ABCD
答案解析:

参考解析:五证合一、一照一码改革中,五证包括:营业执照,组织机构代码证,税务登记证,统计登记证,社会保险登记证。

16、[多选题]根据《税收征管法》的规定,需要办理税务登记的纳税人有( )

  • A领取营业执照从事生产经营活动的纳税人

  • B财政局

  • C只交纳个人所得税的自然人

  • D企业在外地设立分支机构

参考答案:AD
答案解析:

参考解析:本题考核税务登记的范围。企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位,均应当按照《税收征管法》、《税收征管法实施细则》和《税务登记管理办法》的规定办理税务登记。

17、[多选题]根据《税收征管法》的规定,不需要办理税务登记的纳税人有( )

  • A在集贸市场流动卖菜的农村菜农

  • B财政局

  • C只交纳个人所得税的自然人

  • D企业在外地设立分支机构

参考答案:ABC
答案解析:

参考解析:本题考核税务登记的范围。企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位,均应当按照《税收征管法》、《税收征管法实施细则》和《税务登记管理办法》的规定办理税务登记。而国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩。

18、[多选题]根据税收征收管理法律制度的规定,下列组织和人员中,应当办理税务登记的有( )

  • A国有企业

  • B合伙企业

  • C企业在外地设立的分支机构

  • D在集贸市场流动卖菜的农村菜农

参考答案:ABC
答案解析:

参考解析:选项ABC:企业,企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所,个体工商户和从事生产、经营的事业单位,均应办理税务登记; (2)选项D:除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外,其他负有纳税义务的单位和个人,也应当办理税务登记。

19、[多选题]2016年9月主管税务机关对甲公司2015年度企业所得税纳税情况进行检查,要求甲公司补缴企业所得税税款56万元并在规定时限内申报缴纳。甲公司以2015年企业所得税税款是聘请乙税务事务所计算申报为由。请求主管税务机关向乙税务师事务所追缴税款。主管税务机关未接受甲公司的请求,并依照法律规定责令甲公司提供纳税担保。甲公司请丙公司提供纳税担保并得到税务机关的确认。上述事件中涉及的机关和企业中,属于税收法律关系主体的有( )。

  • A乙税务师事务所

  • B主管税务机关

  • C甲公司

  • D丙公司

参考答案:BCD
答案解析:

税收法律关系主体分为征税主体和纳税主体,征税主体包括各级税务机关和海关,纳税主体包括纳税人、扣缴义务人。本题中,选项B属于征税主体,选项CD属于纳税主体。

20、[多选题]按照发票管理规定使用发票,不得有( )行为。

  • A扩大发票使用范围

  • B拆本使用发票

  • C转借、转让发票

  • D以其他凭证代替发票使用

参考答案:ABCD
答案解析:

任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票,不得有下列行为:转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品;知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输;拆本使用发票;扩大发票使用范围: 以其他凭证代替发票使用。

判断题 判断题只有一个正确选项,每题1分。

21、[判断题]下岗职工王某开办了一商品经营部,按规定享受一定期限内的免税优惠,他认为既然免税就不需要办理税务登记,此观点正确。

  • A

  • B×

参考答案:B
答案解析:

参考解析:根据我国税收法律制度的有关规定,凡是从事生产经营的的单位和个体工商户均应办理税务登记

22、[判断题]收购单位和扣缴义务人向个人支付款项时,应由付款方向收款方开具发票( )

  • A

  • B×

参考答案:A
答案解析:

参考解析:根据税收征管法的规定, 收购单位和扣缴义务人向个人支付款项时,应由付款方向收款方开具发票。

23、[判断题]任何单位和个人不得转借、转让、代开发票( )

  • A

  • B×

参考答案:A
答案解析:

参考解析:根据税收征管法的规定,任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。

24、[判断题]纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不需办理纳税申报( )

  • A

  • B×

参考答案:B
答案解析:

参考解析:本题考核纳税申报的规定。纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报。

25、[判断题]纳税人在减免税期间不需办理纳税申报( )

  • A

  • B×

参考答案:B
答案解析:

参考解析:本题考核纳税申报。根据规定,纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间仍应当按照规定办理纳税申报。

26、[判断题] 任何单位与个人不得为他人开具与实际经营业务不符的发票。( )

  • A正确

  • B错误

参考答案:A
答案解析:

。。。

27、[判断题]邮寄申报的实际申报日期为寄出的邮戳日期。( )

  • A正确

  • B错误

参考答案:A
答案解析:

。。。

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