实务课

会员登录
还没有账号 立即注册
用户名: 密  码:
保持登录

注会真题——注册会计师《税法》每日一题(12.22)

来源: 注册会计师 编辑:CNCPA发布时间:2020-12-22 09:54字体:

[计算分析题]某药厂2018年7月1日转让其位于市区的一栋办公大楼,取得不含增值税销售收入 24000万元。2010年建造该办公楼时,为取得土地使用权支付金额6000万元,发生建造成本8000万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为16000万元,成新度折扣率为60 %,允许扣除的有关税金及附加1356万元。

要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。

(l)回答药厂办理土地增值税纳税申报的期限。

(2)计算土地增值税时该药厂办公楼的评估价格。

(3)计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。

(4)计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。

答案解析:

(1)纳税人应在转让房地产合同签订后7日内,向房地产所在地主管税务机关办理 2纳税申报,并向税务机关提交相关合同等资料。

(2)该药厂办公楼的评估价格=重置成本价X成新度折扣率= 16000X 60%= 9600(万元)。

(3)转让存量房的扣除项目:①取得土地使用权所支付的金额;②房屋及建筑物的评估价格;③转让环节缴纳的税金。计算土地增值税时允许扣除项目金额的 ,合计数= 6000+ 9600+ 1356= 16956 (万元)。

(4) 增值额=24000 - 16956= 7044(万元)。

增值率= 7044÷16956 X 100%= 41. 54%<50%,税率为30%。

转让办公楼应缴纳的土地增值税= 7044X30%= 2113.2(万元)。

转载声明:本篇内容来自注册会计师网,原文地址:http://www.cncpa.net/tiku/day/shuifa/1222131420201314.html 本站文章无特别说明,皆为原创,版权所有,转载需注明来源!如有侵权请 点击这里 ,我们将及时处理!
内容评论发表评论 >
      发表评论请自觉遵守互联网相关的政策法规,严禁发布色情、暴力、反动的言论。
      用户名: 验证码: 点击我更换图片

      报考指南

      注册会计师报名倒计时

      距注会考试还有 086

      报名时间 报名条件
      准考证打印 考试时间
      成绩查询 证书领取

      免费试听

      限时免费资料

      • 报考指南

      • 学习计划

      • 6科备考手册

      • 命题解析

      • 免费题库

      • 历年真题

      加入CPA备考小分队

      注会微信二维码

      扫码找组织

      APP下载

      app下载二维码

      财会备考工具

      折叠
      网站地图

      Copyright © 2018 - 2020 www.cncpa.net All Rights Reserved. 河南融跃教育科技有限公司 版权所有

      京ICP证030467号 出版物经营许可证 京公网安备 11010802023314号

      中华会计网校 中华会计网校

      精品课程